Кто обязан применять новую форму?
Если вы ИП или юрлицо, плательщик или неплательщик НДС, совершаете операции с прослеживаемыми товарами, вы обязаны выставить счет-фактуру по новой форме и только в электронном виде. Хотя есть и несколько исключений.
Где найти список прослеживаемых товаров
Виды прослеживаемой продукции вместе с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС по ОКПД 2 вы найдете в приложении к постановлению Правительства от 25 июня 2019 г. № 807.
Там же приведены и единицы измерения для прослеживаемых товаров с кодами, всего две.
Можно ли использовать после 1 июля старую форму счета-фактуры?
Об этом спрашивают те, кто не работал и не собирается работать с прослеживаемыми товарами.
Отвечаем: категорически нельзя. Форма счета-фактуры изменена официально и касается всех. А вот за использование старого образца вас могут наказать по статье 120 НК РФ, как за отсутствие учетного документа..
Что значит «не формировать» графы 12, 12а и 13?
Для системы прослеживаемости товаров введены новые графы 12, 12а и 13 счета-фактуры. В них отражают единицу измерения прослеживаемого товара, ее код и количество товара.
Если вы не занимаетесь прослеживаемыми товарами и составляете счета-фактуры на бумаге, то эти графы можно не формировать. Так написано в пункте 2.2 Правил заполнения счета-фактуры в новой редакции.
Не формировать – это значит просто не выводить на печать. Но сама форма счета-фактуры должна быть новой.
Как заполнять строку 5а
В шапке счета-фактуры появилась новая строка 5а. В ней указывайте реквизиты отгрузочных документов – номера и даты накладных, актов. Если их несколько – пишите через точку с запятой.
Что делать, если на один счет-фактуру приходится большое количество накладных
Если накладных много, и если вы будете их все указывать в графе 5а, шапка получается слишком объемной. Да и ошибиться можно. Что делать?
К сожалению, в таком случае для вас вариантов только 2:
- указывать все документы и смириться с объемностью шапки;
- не составлять большое количество накладных на один счет-фактуру.
Как правильно разбивать строки счета-фактуры по ДТ и РНПТ
Этот вопрос связан с заполнением графы 11. Теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости».
Строки счета-фактуры группируются по номеру ДТ – декларации на товары.
При этом на одну ДТ может приходиться несколько РНПТ. Поэтому графа 11 формируется в целом по ДТ, а далее по прослеживаемым товарам делайте разбивку по строкам, соответствующим разным РНПТ – в графах 12, 12а и 13.
Вы знаете, что с 1 июля 2021 г. меняется не только форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
Комментарии
Отправить комментарий